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嘉定雙清包稅、本土清關(guān)、遞延清關(guān) 三大主流清關(guān)模式的區(qū)別是什么?

2024-08-19 14:31:05

在選擇物流服務(wù)時(shí),需要理解清關(guān)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),并進(jìn)行充分溝通 ,才能確保貨物安全通關(guān)

歐洲和英國(guó)為例,目前跨境電商常見(jiàn)清關(guān)模式主要有三種:電商企業(yè)交由物流公司代辦雙清關(guān)(雙清包稅)、電商企業(yè)目的國(guó)本土進(jìn)口(本土清關(guān))、荷蘭比利時(shí)等國(guó)進(jìn)口經(jīng)轉(zhuǎn)(遞延清關(guān))

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“雙清包稅”模式通常指在跨境物流中,國(guó)際貨運(yùn)公司提供的包括出口國(guó)清關(guān)(報(bào)關(guān))和目的國(guó)清關(guān),并包含目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)時(shí)產(chǎn)生的關(guān)稅等一切費(fèi)用的服務(wù)

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),就是貨物從出口國(guó)到目的國(guó),所有的清關(guān)和關(guān)稅等費(fèi)用都由國(guó)際貨代公司負(fù)責(zé)處理


清是指國(guó)內(nèi)出口報(bào)關(guān)

國(guó)內(nèi)出口貨物時(shí)需要通過(guò)海關(guān)和商檢兩個(gè)清關(guān)環(huán)節(jié)。國(guó)內(nèi)出口報(bào)關(guān)是其中一個(gè)環(huán)節(jié),涉及向海關(guān)申報(bào)并辦理出口手續(xù)。主要步驟包括備案登記、報(bào)關(guān)申報(bào)、關(guān)稅計(jì)算、海關(guān)查驗(yàn)、放行手續(xù)和報(bào)關(guān)結(jié)關(guān)。完成這些才能確保貨物合法出口,避免違規(guī)

清是指國(guó)外進(jìn)口清關(guān)

國(guó)外清關(guān)需要準(zhǔn)備商業(yè)發(fā)票、裝箱清單、運(yùn)輸文件、報(bào)關(guān)單據(jù)等文件,支付關(guān)稅和其他相關(guān)費(fèi)用等,完成這些步驟才能確保進(jìn)口貨物順利通過(guò)海關(guān),符合目標(biāo)國(guó)家或地區(qū)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求

包稅是指進(jìn)口國(guó)家繳納的關(guān)稅和進(jìn)口稅等

在運(yùn)輸貨物的過(guò)程中,國(guó)際貨代會(huì)用自己注冊(cè)的海外電商賣家VAT稅號(hào)清關(guān),不需要賣家提供。稅款產(chǎn)生后由貨代承擔(dān),賣家無(wú)需另外支付進(jìn)口國(guó)家或地區(qū)的關(guān)稅、進(jìn)口稅等費(fèi)用,只需提供清關(guān)資料,以便提高清關(guān)效率

一般來(lái)說(shuō),大多數(shù)電商企業(yè)都有自己的稅號(hào),而“自稅清關(guān)”模式指的是電商企業(yè)提供自己的歐洲稅號(hào)(VAT、EORI),由國(guó)際貨代負(fù)責(zé)歐洲進(jìn)口稅務(wù)的申報(bào)和繳稅。清關(guān)后的稅款(關(guān)稅和增值稅)將實(shí)際報(bào)告給賣家。

在這里還可以分為本土清關(guān)和遞延清關(guān),并且會(huì)涉及到賣家提供VAT號(hào)和EORI號(hào)。這兩個(gè)稅號(hào)是跨境電商在歐盟國(guó)家展開正常貿(mào)易時(shí)必須要注冊(cè)的。

VAT(Value Added Tax),是歐盟地區(qū)對(duì)商品和服務(wù)的增值額征收的消費(fèi)稅。VAT稅號(hào)是在當(dāng)?shù)貒?guó)家稅局申請(qǐng)的,用于繳納關(guān)稅、進(jìn)口增值稅以及銷售VAT的納稅申報(bào)。增值稅是一項(xiàng)間接稅,作為銷售價(jià)格的一部分,由買方支付給賣家,最終由賣家也就是“應(yīng)納稅人”如數(shù)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。按照歐盟的法律規(guī)定,向從海關(guān)進(jìn)入歐盟的賣家收取關(guān)稅和進(jìn)口增值稅,等到貨物銷售后向商家退回進(jìn)口增值稅,之后再根據(jù)相應(yīng)的銷售額征收銷售增值稅

EORI全稱Economic Operators Registration and Identification,EORI號(hào)是在歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng),尤其是有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)或個(gè)人必備的一個(gè)登記號(hào),是在歐盟任意一個(gè)國(guó)家海關(guān)申請(qǐng),全歐盟清關(guān)通用的一個(gè)海關(guān)編號(hào)。

二者的聯(lián)系和區(qū)別在于:VAT是增值稅號(hào)碼,如果經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)擁有VAT號(hào),就需要在海關(guān)激活成為EORI號(hào);VAT號(hào)是區(qū)分國(guó)家的,不同的國(guó)家需要分別注冊(cè),EORI號(hào)通常由稅務(wù)代理在申請(qǐng)VAT稅號(hào)時(shí)一并申請(qǐng),一個(gè)公司只能申請(qǐng)一個(gè),也就是如果在一個(gè)國(guó)家申請(qǐng)了EORI號(hào),其他歐盟國(guó)家就不可以重復(fù)申請(qǐng)。

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“遞延清關(guān)”模式是指使用電商企業(yè)的自有稅號(hào),交由物流公司進(jìn)行擔(dān)保,以間接代理的形式清關(guān)入境

VAT增值稅遞延,全稱Postpone VAT Accounting,簡(jiǎn)稱PVA,是指貨物進(jìn)入歐盟申報(bào)國(guó),而目的國(guó)為其他歐盟成員國(guó)時(shí),可選擇VAT遞延的方式,即收貨人在進(jìn)口貨物清關(guān)時(shí)無(wú)需先支付進(jìn)口增值稅,而是通過(guò)稅務(wù)遞延到最終配送國(guó)家。簡(jiǎn)單理解便是在清關(guān)的時(shí)候歐盟海關(guān)只收關(guān)稅,免收VAT,等到商品出售后才交VAT


例如:英國(guó)的VAT遞延對(duì)于貨物的交易價(jià)格以及收貨地址均有限制,正常情況下,只有從中國(guó)直發(fā)到英國(guó)的電商平臺(tái)(如亞馬遜/eBay等)倉(cāng)庫(kù)及其海外倉(cāng)的貨物,才可以申請(qǐng)遞延,因?yàn)檫@類交易會(huì)被亞馬遜等平臺(tái)代扣代繳VAT稅金,在不會(huì)導(dǎo)致稅金被漏交的基礎(chǔ)上簡(jiǎn)化清關(guān)流程,優(yōu)化中國(guó)賣家的現(xiàn)金流方式,但DUTY在進(jìn)口時(shí)需要正常繳納。需要注意的是,商品的貨值大于135英鎊則無(wú)法申請(qǐng)遞延,則需在清關(guān)環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅和增值稅
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圖片圖片來(lái)源:2022中國(guó)跨境電商物流行業(yè)藍(lán)皮書》

稅務(wù)遞延需VAT持有人在英國(guó)的稅務(wù)代理對(duì)該VAT號(hào)的所有進(jìn)口商品在電商平臺(tái)銷售并由電商平臺(tái)代扣sales VAT之后,進(jìn)行一一核銷。稅務(wù)遞延的合規(guī)性需要非常高的稅務(wù)專業(yè)支持,其核心是VAT持有人在英國(guó)是否如實(shí)繳納銷售稅。如果無(wú)法保證這些,那么本是合法合規(guī)的申報(bào)也會(huì)變成不合規(guī)的情況



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